Как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении
В день окончательного расчета работникам обязательно выплачивается компенсация за отпуск при увольнении. Бухгалтерам важно соблюдать правила начисления денежных средств, а кадровикам следует знать особенности расчета дней неиспользованного отдыха: в комплексе это позволит произвести процедуру максимально быстро и без нарушений.
Когда выплачивается компенсация
Согласно ТК РФ, увольнение может производиться по трем основаниям: по желанию работника, по инициативе работодателя или по соглашению сторон. Во всех случаях увольняющийся должен получить зарплату за отработанное время, а также компенсацию за неиспользованный отпуск.
В ст. 122 ТК РФ говорится, что право на оплачиваемые отпуска возникают у работников по истечении 6 месяцев трудовой деятельности на предприятии, но они могут предоставляться и ранее с согласия руководителя.
В общий стаж для исчисления отпуска входит сама работа, а также иные периоды:
- время, когда гражданин не работал, но за ним сохранялось место и средний заработок;
- периоды использования отпусков без сохранения зарплаты;
- время отстранения от работы в результате непрохождения медкомиссии не по вине сотрудника;
- период вынужденного прогула при увольнении с последующим восстановлением.
Стаж напрямую влияет на расчет количества дней отпуска и исчисление выплачиваемой при увольнении компенсации.
Когда компенсация не платится
Альтернативным вариантом получению компенсации является использование отпуска с последующим увольнением. Для этого сотрудник должен представить в отдел кадров или напрямую работодателю соответствующее заявление, в котором будет указано, что он желает воспользоваться полагающимися днями отдыха.
Скачать заявление на отпуск с последующим увольнением (образец)
Также в некоторых случаях граждане могут воспользоваться компенсацией вместо отпуска без увольнения, если на это соглашаются работодатели. Однако отдельным категориям сотрудников денежные выплаты в таких случаях не предоставляются по закону:
- беременным женщинам;
- несовершеннолетним работникам;
- трудоустроенным на предприятиях во вредных и опасных условиях, за исключением компенсирования дополнительных дней отпуска.
Считается, что представленные выше категории сотрудников должны получать необходимое количество дней отдыха, поэтому деньги им не перечисляются.
Также нельзя получить компенсацию за неиспользованные дни в прошедшем году, если сотрудник не собирается увольняться. Например:
Как рассчитать компенсацию
Для расчета итоговой суммы к выплате необходимо руководствоваться следующим:
- Установить, сколько дней отдыха сотруднику полагается. За каждый отработанный год продолжительность отпуска должна составлять не менее 28 календарных дней. На некоторых предприятиях предусматривается предоставление дополнительных дней оплачиваемого отдыха – они тоже учитываются.
- Вычислить среднедневной заработок и умножить его на количество дней неотгулянного отдыха.
Теперь более подробно о расчете количества полагающихся дней. За каждый год гражданам предоставляется минимум 28 суток. Если сотрудник отработал менее 12 месяцев, расчет ведется пропорционально отработанному времени.
Для этого используется следующая формула:
(ЧД/12) х МР, где:
- ЧД – это число дней отпуска за рабочий год;
- 12 – месяцев в году;
- МР – количество месяцев работы гражданина у работодателя.
Последний показатель рассчитывается с учетом нескольких правил:
- если в месяце отработано 15 дней и более, он округляется в большую сторону и учитывается в расчете;
- если отработано менее 15дней в месяце, он в расчет не берется.
Рассмотрим практический пример расчета количества дней отдыха:
(28/12) х 11 = 25,66 – такое количество дней должно быть компенсировано деньгами. Для удобства расчета разрешается округлять в большую сторону, в меньшую – нельзя, т.к. это будет нарушать права работника.
Для этого необходимо выполнить следующее:
- Определить размер произведенных выплат за учитываемый период.
- Разделить полученную сумму на количество фактически отработанных дней за указанное время.
200 000 / 222 = 900,9 руб. – среднедневной заработок увольняющегося гражданина.
т.к. ему полагается 25,66 дней отпуска, этот показатель должен быть умножен на средний заработок за день:
25,66 х 900,9 = 23 117,094 руб. – итоговая сумма к уплате в виде компенсации.
Если работник отработал 1 месяц
Здесь имеет большое значение тип и срок договора. Если он заключен на неопределенное время, но сотрудник увольняется спустя 1 месяц работы, расчет ведется согласно правилам Роструда, где компенсация рассчитывается за 2,33 дня. Для несовершеннолетних последняя цифра равна 2,58 дня.
Что нужно сделать:
- Установить среднедневной заработок. Для этого сумма всех произведенных выплат делится на количество рабочих дней.
- Умножить полученный итог на 2,33.
Например:
30 000/20 = 1 500 руб. – оплата труда за день.
1 500 х 2,33 = 3 495 руб. – итого к выплате компенсации.
По срочному трудовому договору
Если с гражданином был заключен срочный трудовой договор на срок до двух месяцев, компенсация выплачивается из расчета «2 рабочих дня за каждый месяц трудовой деятельности» (ст. 291 ТК РФ).
Статья 291 ТК РФ - Оплачиваемые отпуска
Для получения числа неотгулянных дней используется следующая формула:
ЧМ х 2, где:
- ЧМ – это число отработанных месяцев;
- 2 – количество дней отпуска.
Таким образом, если договор расторгнут по истечении двух месяцев, работнику полагается 4 дня отпуска. Последняя цифра должна быть умножена на среднедневной заработок.
Например:
50 000/41 = 1219,5 руб. – средний заработок за день.
1219,5 х 4 = 4 878 руб. – размер компенсации.
Взносы с окончательного расчета
Многие не знают, облагается ли страховыми взносами компенсация. Согласно НК РФ, работодатель является налоговым агентом и обязуется перечислять НДФЛ и страховые и иные взносы за сотрудников. В первом случае выплаты удерживаются из заработка работником, во втором – из бюджета предприятия.
Какие именно взносы удерживаются:
НДФЛ |
13% |
Обязательное пенсионное страхование |
22% |
ФСС |
2,9% |
ОМС |
2,2% |
Выплаты удерживаются из компенсации неиспользованного отпуска, равно как и из зарплаты за отработанный период.
Рассмотрим практический пример:
15 000 х 13% = 1 950 руб. – НДФЛ.
15 000 х 22% = 3 300 руб. – страховая часть пенсии.
15 000 х 2,9% = 435 руб. – ФСС.
15 000 х 2,2% = 330 руб. – ОМС.
Таким образом, на руки сотрудник получает: 15 000 – 1 950 = 13 050 руб. за вычетом НДФЛ.
Работодатель уплачивает за работника:
3 300 + 435 + 330 = 4 065 руб.
Помимо компенсации, гражданам должна выплачиваться и зарплата за отработанное время. В этом случае отчисление ведется от всех сумм. Например:
50 000 + 25 000 = 75 000 руб.
75 000 х 13% = 9 750 руб. – НДФЛ.
75 000 х 22% = 16 500 руб. – пенсионное страхование.
75 000 х 2,2% = 1 650 руб. – ОМС.
75 000 х 2,9% = 2 175 руб. – ФСС.
На руки увольняющийся получает: 75 000 – 9 750 = 65 250 руб.
Работодатель за него уплачивает: 16 500 + 1 650 + 2 175 = 20 325 руб.
Основные правила расчета компенсации
Чтобы избежать ошибок в начислении, рекомендуется ознакомиться со следующими правилами:
- Если сотрудник трудоустроен на предприятии 11-12 месяцев, стаж округляется до одного года. Исключение составляют случаи, когда фактический период работы равен менее 11 месяцев, но округлен до указанного числа: в таком случае используется фактически полученная цифра.
- Если гражданин отработал более 5,5 месяцев, но увольняется в связи с ликвидацией предприятия, сокращением штата или обстоятельствами непреодолимой силы, компенсируется полностью ежегодный отпуск. Нюанс актуален, если стаж на предприятии менее одного года, в противном случае будут применяться общие правила расчета, изложенные выше.
Можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск, не увольняясь?
Некоторые граждане вместо отдыха хотят получать компенсации, и это вполне возможно, но с согласия работодателя. Дело в том, что ежегодно в бюджет предприятий закладывается определенная сумма денег на выплаты сотрудникам, и изъять оттуда часть средств незапланированно бывает проблематично.
Замена отдыха компенсацией допускается, если его продолжительность превышает 28 календарных дней. Например, если в организации полагается 35 суток отпуска, компенсировать получится 7 из них.
Для получения выплат достаточно обратиться к руководителю с соответствующим заявлением. Если он согласится на это, деньги будут перечислены в день ближайшей зарплаты.
При выплате компенсаций за неиспользованные отпуска для работодателей действуют определенные правила расчета и перечисления, а также налогообложения сумм. Ими необходимо руководствоваться, дабы избежать ошибок и не нарушать правила граждан на оплату труда.