Как правильно оплачивается больничный лист
Согласно законодательству, все официально трудоустроенные граждане имеют право на оплату периода безработицы по причине болезни. Выплаты осуществляет работодатель частично из своих средств, а еще часть перечисляет ФОМС. Именно поэтому важно знать, как оплачивается больничный лист в 2022 году, а также сроки и порядок выплат.
Основания для открытия больничного листа
Согласно законодательству, основанием для оплаты периоды нетрудоспособности является предоставление работником больничного листа. Он открывается в учреждении здравоохранения по следующим причинам:
- диагностирование болезни или травмирование;
- открытие больничного по уходу за членом семьи: например, ребенком;
- объявление карантина на предприятии, установление карантина для ребенка до 7 лет или недееспособного родственника;
- пребывание в санатории после получения стационарного лечения;
- протезирование по медицинским показаниям.
Также следует учитывать, что граждане имеют право на получение пособия по нетрудоспособности даже после увольнения. Для этого им достаточно обратиться с больничным листком к работодателю при условии, что он был открыт в течение 30 дней от даты расторжения трудового договора.
Из чьих средств оплачивается больничный
Согласно ст. 3 ФЗ №255, первые три дня нетрудоспособности сотрудника оплачиваются из средств предприятия, остальное время – за счет ФСС. Исключение составляют следующие случаи:
- уход за недееспособным;
- больничный из-за болезни ребенка.
В вышеперечисленных ситуациях деньги полностью выделяются ФСС на основании документов, представленных работодателем. Выплаты производятся в виде компенсации: сначала предприятие перечисляет средства работнику из своего бюджета, а затем подает документацию на получение возмещения.
Расчет оплаты больничного
Выплаты по больничному листку осуществляются следующим образом:
- Сначала устанавливается средний заработок за прошедшие 2 года.
- Полученный результат делится на 730 дней – получается среднедневной заработок.
- Средний заработок за день умножается на количество дней нетрудоспособности.
Далее расчет компенсации производится с учетом количества отработанных лет (страхового стажа):
|
Меньше 6 месяцев |
от 3 до 5 лет |
от 5 до 8 лет |
от 8 лет |
|
Расчет ведется от МРОТ |
60% |
80% |
100% |
Рассмотрим несколько примеров:
Гражданин проработал на предприятии 6 лет, его средний заработок за последние 2 года составляет 300 000 руб. Больничный открывался на 8 дней. С учетом страхового стажа, ему полагается 60%.
Как производится расчет:
300 000 / 730 = 410,95 руб. – среднедневной заработок.
410,95 х 8 = 3 287,6 руб.
3 287,6 х 60% = 1972,56 руб. – столько ему будет компенсировано по нетрудоспособности.
Женщина трудоустроена в организации 15 лет, после расчета средний заработок за 2 года составил 500 000 руб. Она была на больничном 10 календарных дней.
500 000 / 730 = 684, 93 руб. – средний заработок за день.
684,93 х 10 = 6 849,3 руб. – величина выплат по больничному листку. Деньги перечисляются в полном объеме, т. к. стаж превышает 8 лет.
Как рассчитать средний заработок
Для расчета среднего заработка сотрудника за последние 2 года необходимо выполнить следующее:
- Определить расчетный период: устанавливаются конкретные даты.
- Вычеркнуть из периода время пребывания на больничном, в отпуске по беременности и родам, простой по вине работодателя и все социальные выплаты, полученные работником в этом промежутке.
- Суммировать все цифры за 24 месяца.
Срок оплаты больничного
По закону работники должны предоставлять листки нетрудоспособности работодателям в течение полугода после их закрытия. Такой датой признается день, следующий за днем выписки, но могут использоваться для расчета и другие даты:
- первый день выхода на работу после болезни;
- следующая дата после дня из графы «по какое число», если больничный открывался по уходу за ребенком или родственником.
Для работодателей устанавливаются иные сроки оплаты: выплаты должны быть начислены не позднее 10 дней после предоставления листка. Перечислить все можно в ближайший день зарплаты.
Например:
- Определить среднедневной заработок: 350 000 / 730 = 479,45 руб.
- Умножить количество дней болезни на средний заработок за день: 10 х 479,45 = 4 7945,5 руб. — это полная сумма.
Период нетрудоспособности в данном случае оплачивается полностью, т. к. стаж превышает 8 лет.
Больничный был представлен на предприятие 21 февраля, следовательно, деньги должны быть перечислены не позднее 22 числа. Ближайший зарплатный день – 2 марта, когда гражданина получил все полагающиеся выплаты.
Ограничения по оплате
Стоит учитывать действующие на 2020 год ограничения по оплате, установленные законодательством:
- Предельная сумма среднего заработка для расчета больничного – 912 000 руб. Если получилась большая цифра, использоваться будет максимальный показатель.
- Ограничения по продолжительности больничных не устанавливаются, если работники открывают листы по уходу за детьми до 7 лет, а также до 18 лет при наличии ВИЧ. В первом случае оплачивается 60 календарных дней суммарно за год, во втором – без ограничений. За инвалидов до 18 лет компенсируется 120 дней в год.
- Больничные на детей от 7 до 15 лет даются на период до 15 дней, оплачивается за год 45 дней суммарно.
- Количество дней нетрудоспособности по причине болезни близкого родственника – максимум 7, оплате подлежат 30 дней суммировано.
Например:
Есть и другой пример:
У работницы на иждивении есть ребенок-инвалид. В январе 2019 года она оформила больничный на 20 дней, в марте – еще на 30 суток. В общей сложности получается 50 оплачиваемых дней.
Дополнительно женщина может использовать еще 70 дней в году, потому как есть ограничения по продолжительности времени оплачиваемой нетрудоспособности – 120 суток.
Налоги и взносы
В отличие от иных видов компенсаций, больничные не облагаются страховыми взносами, а НДФЛ в размере 13% удерживается только за первые три дня нетрудоспособности. Налог за остальное время рассчитывает ФСС, т. к. именно он в данной ситуации выступает налоговым агентом.
Каковы размеры отчислений:
|
Обязательное пенсионное страхование |
ФСС |
ОМС |
|
22% |
2,9% |
5,1% |
Расчет ведется от начисленных выплат.
Как рассчитываются отчисления на практическом примере:
Сотрудник проболел 10 календарных дней. Его страховой стаж равен 8 годам, а за последние 2 года средний заработок составляет 950 000 руб. В данном случае его нельзя использовать для расчета выплат, потому как он превышает ограничения в 815 000 руб. – будет использоваться именно эта сумма.
815 000 / 730 = 1 116,43 руб. – среднедневная зарплата работника.
1 116,43 х 10 = 11 164,3 руб. – сумма к оплате больничного без вычета налогов. Нетрудоспособность компенсируется полностью, т. к. стаж работника превышает 8 лет.
Величина зарплаты за месяц, в котором гражданин был на больничном, составляет 27,910,5 руб. Все взносы в пользу государства будут удерживаться именно с нее:
27 910,5 х 13% = 3 628,36 руб. – величина НДФЛ, уплачивается из средств работника.
27 910,5 х 2,9% = 809,41 руб. – сумма в ФСС, перечисляется из бюджета предприятия.
27 910,5 х 5,1% = 1 423,44 руб. –взносы за ОМС, выплачиваются из средств работодателя.
27 910,5 х 22% = 6 140,31 руб. – сумма к уплате в счет обязательного пенсионного страхования за счет организации.
809,41 + 1 423,44 + 6 140,31 = 8 373,16 руб. – общий размер выплат из бюджета работодателя за подчиненного.
27 910,5 — 3 628,36 = 24 282,14 руб. – размер зарплаты сотрудника без учета больничного уже с вычетом взносов.
24 282,14 + 11 164,3 = 35 446,44 руб. – общий размер всех выплат, которые гражданин должен получить в ближайший день зарплаты.
В 2020 году правила оплаты больничных листков для руководителей и бухгалтеров не изменились. Чтобы избежать штрафных санкций от надзорных органов, достаточно знать особенности и сроки начисления, а также порядок выплат.