Налог на наследство
Налоговый кодекс РФ и другие нормативные акты не предусматривают налог на наследство по завещанию и без него. Обязательна к оплате государственная пошлина, которая рассчитывается в зависимости от стоимости имущества.
В НК РФ – ст. 333.24 обозначена сумма госпошлины, которую нужно заплатить за регистрацию завещания у нотариуса. Ее размер составляет 100 рублей, которые можно оплатить наличными или через банковский перевод.
Аналогичную сумму нужно оплатить за вскрытие конверта с закрытым завещанием и оглашение его содержимого.
Государственная пошлина – необходимый платеж, который необходимо перечислить еще до совершения юридически важного действия.
В отличие от налога, который считается периодическим безвозмездным платежом, за наличие дохода или имущества, пошлина оплачивается за предоставление государством или муниципалитетом определенных услуг.
Их доскональный список можно узнать на сайте региональной нотариальной палаты.
В перечень дополнительных услуг входит:
- составление заявления о вступлении в наследство;
- заверка копий документов;
- консультация специалистов;
- принятие мер по охране наследства;
- оформление соглашений между наследниками.
Налог за оформление наследства
Налоговые платежи, которые требуется перечислить за оформление завещанного наследственного имущества, не предусмотрены. Но придется заплатить уже при непосредственном вступлении в права наследования.
Потребуется понести расходы на следующие мероприятия:
- оценку наследственного имущества, если заблаговременно не была установлена его кадастровая, инвентаризационная стоимость;
- сбор нужных документов;
- оплату услуг квалифицированных посредников (при желании).
Государственную пошлину нужно оплачивать согласно НК РФ – ст. 333.25. При оформлении наследства пошлину должен оплатить каждый наследник – в размере причитающейся ему доли.
Размер госпошлины будет увеличен в 1.5 раза, когда нотариальная работа выполняется за пределами конторы. Нотариус может выехать на дом клиенту или в другое, заранее условленное место.
При вступлении в наследство по завещанию налог не оплачивается, но оплате подлежит государственная пошлина в следующем размере:
- если свидетельство о наследстве получают бывшие родственники, то они оплачивают пошлину в размере 0.3% завещанного имущества (своей доли), но не >100 тыс. рублей;
- остальные граждане перечисляют 0.6% от стоимости ценностей, но не > 1 млн. руб.;
Суммы пошлины также действительны для наследников без завещания.
Размер государственной пошлины определяется в зависимости от оценки имущества. Она проводится независимым оценщиком и за отдельную плату. Стоимость оценки, в среднем, составляет 8-10 тыс. рублей.
Госпошлину за наследование недвижимости можно рассчитать исходя из оценочной, кадастровой, инвентаризационной стоимости жилья. Например, если гражданин – близкий родственник вступает в наследство квартиры стоимостью 3 млн. рублей, то он заплатит пошлину в размере 9 тыс. рублей. 3 млн. *0.3/100. Размер государственной пошлины выражается в процентном соотношении от стоимости наследственного имущества.
Кредиторы вправе обратиться с иском в суд и потребовать от наследников платить по долгам умершего человека, что может быть сделано в принудительном порядке.
Если гражданин принял наследство по завещанию, то он становится его собственником и обязан оплачивать следующие налоги:
- земельный налог;
- налог на имущество граждан;
- налог на прибыль (если по завещанию гражданину перешел бизнес умершего наследодателя);
- другие налоги, обусловленные коммерческой деятельностью наследника – с доходов от продажи имущества, пользование активами наследодателя.
Размер земельного налога исчисляется в зависимости от кадастровой стоимости участка и категории земель. Для сельскохозяйственных угодий он составляет не меньше 0.3% от кадастровой стоимости.
Для земель ИЖС ставка налога исчисляется в размере 1.5% от кадастровой стоимости участка. Нормативными документами органов муниципальной власти могут быть установлены предельные ставки налога, а также льготные категории плательщиков.
Налог на имущество завещателя, которое перешло в наследство, рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества и других параметров. Обязательной оплате подлежит транспортный налог, если автомобиль наследодателя перешел в собственность правопреемника.
Порядок оплаты
Государственная пошлина и налоги оплачиваются в зависимости от срока совершения действий по принятию наследства. Заплатить пошлину за правопреемство по завещанию нужно в срок, отведенный для принятия наследства – обычно 6 месяцев, с возможностью восстановления пропущенного срока, в случае, когда он пропущен по уважительной причине.
Для оплаты пошлины потребуется:
- паспорт заявителя;
- платежная квитанция с достоверными реквизитами;
- заблаговременный расчет суммы пошлины.
Оплата налогов проводится по аналогичному варианту. Если наследник по завещанию владеет земельным участком или транспортным средством, то налоговая инспекция присылает ему уведомление с уже вычисленным налогом. Когда платежи рассчитаны неверно, это можно указать в заявлении, бланк которого прилагается к уведомлению.
Возможные сложности
Расчет стоимости налога осуществляется исходя из оценочной стоимости имущества. Она может быть завышена по разным причинам – невнимательной работы оценщика, неверных расчетов нотариуса.
Стоимость пошлины следует рассчитывать самостоятельно и сверять ее с аналогичными вычислениями, выполненными нотариусом. У наследника по завещанию иногда отсутствуют средства для оплаты государственной пошлины или налоговых платежей. Если он способен подтвердить свой малоимущий статус, то нотариус вправе предоставить отсрочку в оплате госпошлины или вовсе освободить от ее оплаты. Оформлять завещание, принимать наследство и оплачивать налоги (государственную пошлину) целесообразно при поддержке квалифицированного юриста.
