Какие налоги платятся при вступлении в наследство?

Налоговый кодекс РФ и другие нормативные акты не предусматривают налог на наследство по завещанию и без него. Обязательна к оплате государственная пошлина, которая рассчитывается в зависимости от стоимости имущества.

В НК РФ – ст. 333.24 обозначена сумма госпошлины, которую нужно заплатить за регистрацию завещания у нотариуса. Ее размер составляет 100 рублей, которые можно оплатить наличными или через банковский перевод. Аналогичную сумму нужно оплатить за вскрытие конверта с закрытым завещанием и оглашение его содержимого.

В отличие от налога, который считается периодическим безвозмездным платежом, за наличие дохода или имущества, пошлина оплачивается за предоставление государством или муниципалитетом определенных услуг.

В перечень дополнительных услуг входит:

• составление заявления о вступлении в наследство;
• заверка копий документов;
• консультация специалистов;
• принятие мер по охране наследства;
• оформление соглашений между наследниками.

Налог за оформление наследства

Налоговые платежи, которые требуется перечислить за оформление завещанного наследственного имущества, не предусмотрены. Но придется заплатить уже при непосредственном вступлении в права наследования.

Потребуется понести расходы на следующие мероприятия:

• оценку наследственного имущества, если заблаговременно не была установлена его кадастровая, инвентаризационная стоимость;
• сбор нужных документов;
• оплату услуг квалифицированных посредников (при желании).

Государственную пошлину нужно оплачивать согласно ст. 333.25 НК РФ. При оформлении наследства пошлину должен оплатить каждый наследник – в размере причитающейся ему доли. Размер госпошлины будет увеличен в 1.5 раза, когда нотариальная работа выполняется за пределами конторы. Нотариус может выехать на дом клиенту или в другое, заранее условленное место.

При вступлении в наследство по завещанию налог не оплачивается, но оплате подлежит государственная пошлина в следующем размере:

• если свидетельство о наследстве получают бывшие родственники, то они оплачивают пошлину в размере 0.3% завещанного имущества (своей доли), но не > 100 тыс. рублей;
• остальные граждане перечисляют 0.6% от стоимости ценностей, но не > 1 млн. руб.;

Если за умершим гражданином сохранилась обязанность оплатить налоги, то это обязаны сделать его наследники, при условии, что они приняли завещанное имущество. Вместе с обязанностью оплатить налоги переходит необходимость оплаты штрафов, неустоек, пеней и других долгов – в пределах стоимости имущества. Правопреемник не отвечает за долги наследодателя, если отказался от имущества, положенного по завещанию.

Если гражданин принял наследство по завещанию, то он становится его собственником и обязан оплачивать следующие налоги:

• земельный налог;
• налог на имущество граждан;
• налог на прибыль (если по завещанию гражданину перешел бизнес умершего наследодателя);
• другие налоги, обусловленные коммерческой деятельностью наследника – с доходов от продажи имущества, пользование активами наследодателя.

Размер земельного налога исчисляется в зависимости от кадастровой стоимости участка и категории земель. Для сельскохозяйственных угодий он составляет не меньше 0.3% от кадастровой стоимости.

Для земель ИЖС ставка налога исчисляется в размере 1.5% от кадастровой стоимости участка. Нормативными документами органов муниципальной власти могут быть установлены предельные ставки налога, а также льготные категории плательщиков.

Налог на имущество завещателя, которое перешло в наследство, рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества и других параметров. Обязательной оплате подлежит транспортный налог, если автомобиль наследодателя перешел в собственность правопреемника.

Порядок оплаты

Государственная пошлина и налоги оплачиваются в зависимости от срока совершения действий по принятию наследства. Заплатить пошлину за правопреемство по завещанию нужно в срок, отведенный для принятия наследства – обычно 6 месяцев, с возможностью восстановления пропущенного срока, в случае, когда он пропущен по уважительной причине.

Для оплаты пошлины потребуется:

• паспорт заявителя;
• платежная квитанция с достоверными реквизитами;
• заблаговременный расчет суммы пошлины.

Оплата налогов проводится по аналогичному варианту. Если наследник по завещанию владеет земельным участком или транспортным средством, то налоговая инспекция присылает ему уведомление с уже вычисленным налогом. Когда платежи рассчитаны неверно, это можно указать в заявлении, бланк которого прилагается к уведомлению.

Возможные сложности

Расчет стоимости налога осуществляется исходя из оценочной стоимости имущества. Она может быть завышена по разным причинам – невнимательной работы оценщика, неверных расчетов нотариуса.

Стоимость пошлины следует рассчитывать самостоятельно и сверять ее с аналогичными вычислениями, выполненными нотариусом. У наследника по завещанию иногда отсутствуют средства для оплаты государственной пошлины или налоговых платежей. Если он способен подтвердить свой малоимущий статус, то нотариус вправе предоставить отсрочку в оплате госпошлины или вовсе освободить от ее оплаты. Оформлять завещание, принимать наследство и оплачивать налоги (государственную пошлину) целесообразно при поддержке квалифицированного юриста.

Часто задаваемые вопросы