Бесплатные консультации юриста по телефону:
Санкт-Петербург и обл.
Федеральный номер

Какие налоги платятся при вступлении в наследство?

Автор статьи: Последнее изменение: Ноябрь 2019 года 892 0

Налоговый кодекс РФ и другие нормативные акты не предусматривают налог на наследство по завещанию и без него. Обязательна к оплате государственная пошлина, которая рассчитывается в зависимости от стоимости имущества.

В НК РФ – ст. 333.24 обозначена сумма госпошлины, которую нужно заплатить за регистрацию завещания у нотариуса. Ее размер составляет 100 рублей, которые можно оплатить наличными или через банковский перевод. Аналогичную сумму нужно оплатить за вскрытие конверта с закрытым завещанием и оглашение его содержимого.

Государственная пошлина – необходимый платеж, который необходимо перечислить еще до совершения юридически важного действия.

В отличие от налога, который считается периодическим безвозмездным платежом, за наличие дохода или имущества, пошлина оплачивается за предоставление государством или муниципалитетом определенных услуг.

Комментарий специалиста
Колесникова Анна
Юрист
Задать вопрос эксперту
При оформлении завещания, а также свидетельства о наследстве нотариус должен удостовериться в стоимости имущества. На региональном уровне нотариальные палаты вправе устанавливать перечень услуг, которые оказываются на возмездной основе. Их доскональный список можно узнать на сайте региональной нотариальной палаты.

В перечень дополнительных услуг входит:

  • составление заявления о вступлении в наследство;
  • заверка копий документов;
  • консультация специалистов;
  • принятие мер по охране наследства;
  • оформление соглашений между наследниками.
Важно! Оплату дополнительных услуг не следует путать с государственной пошлиной за вступление в наследство, которая должна быть оплачена независимо от желания наследника. Если нотариус отказывается оформлять наследство без законных оснований, то его отказ можно обжаловать в административном порядке и суде.

Налог за оформление наследства

Налоговые платежи, которые требуется перечислить за оформление завещанного наследственного имущества, не предусмотрены. Но придется заплатить уже при непосредственном вступлении в права наследования.

Потребуется понести расходы на следующие мероприятия:

  • оценку наследственного имущества, если заблаговременно не была установлена его кадастровая, инвентаризационная стоимость;
  • сбор нужных документов;
  • оплату услуг квалифицированных посредников (при желании).

Государственную пошлину нужно оплачивать согласно ст. 333.25 НК РФ. При оформлении наследства пошлину должен оплатить каждый наследник – в размере причитающейся ему доли. Размер госпошлины будет увеличен в 1.5 раза, когда нотариальная работа выполняется за пределами конторы. Нотариус может выехать на дом клиенту или в другое, заранее условленное место.

При вступлении в наследство по завещанию налог не оплачивается, но оплате подлежит государственная пошлина в следующем размере:

  • если свидетельство о наследстве получают бывшие родственники, то они оплачивают пошлину в размере 0.3% завещанного имущества (своей доли), но не > 100 тыс. рублей;
  • остальные граждане перечисляют 0.6% от стоимости ценностей, но не > 1 млн. руб.;
Комментарий специалиста
Горбунова Ольга
Юрист
Задать вопрос эксперту
Суммы пошлины также действительны для наследников без завещания. Размер государственной пошлины определяется в зависимости от оценки имущества. Она проводится независимым оценщиком и за отдельную плату. Стоимость оценки, в среднем, составляет 8-10 тыс. рублей.
Госпошлину за наследование недвижимости можно рассчитать исходя из оценочной, кадастровой, инвентаризационной стоимости жилья. Например, если гражданин – близкий родственник вступает в наследство квартиры стоимостью 3 млн. рублей, то он заплатит пошлину в размере 9 тыс. рублей. 3 млн. * 0.3/100. Размер государственной пошлины выражается в процентном соотношении от стоимости наследственного имущества.

Если за умершим гражданином сохранилась обязанность оплатить налоги, то это обязаны сделать его наследники, при условии, что они приняли завещанное имущество. Вместе с обязанностью оплатить налоги переходит необходимость оплаты штрафов, неустоек, пеней и других долгов – в пределах стоимости имущества. Правопреемник не отвечает за долги наследодателя, если отказался от имущества, положенного по завещанию.

Важно! Кредиторы вправе обратиться с иском в суд и потребовать от наследников платить по долгам умершего человека, что может быть сделано в принудительном порядке.

Если гражданин принял наследство по завещанию, то он становится его собственником и обязан оплачивать следующие налоги:

  • земельный налог;
  • налог на имущество граждан;
  • налог на прибыль (если по завещанию гражданину перешел бизнес умершего наследодателя);
  • другие налоги, обусловленные коммерческой деятельностью наследника – с доходов от продажи имущества, пользование активами наследодателя.

Размер земельного налога исчисляется в зависимости от кадастровой стоимости участка и категории земель. Для сельскохозяйственных угодий он составляет не меньше 0.3% от кадастровой стоимости.

Для земель ИЖС ставка налога исчисляется в размере 1.5% от кадастровой стоимости участка. Нормативными документами органов муниципальной власти могут быть установлены предельные ставки налога, а также льготные категории плательщиков.

Налог на имущество завещателя, которое перешло в наследство, рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества и других параметров. Обязательной оплате подлежит транспортный налог, если автомобиль наследодателя перешел в собственность правопреемника.

Комментарий специалиста
Леонов Виктор
Юрист
Задать вопрос эксперту
Налог начисляется в зависимости от объема двигателя, тарифы устанавливаются на региональном уровне и определены в ст. 361 НК РФ.

Порядок оплаты

Государственная пошлина и налоги оплачиваются в зависимости от срока совершения действий по принятию наследства. Заплатить пошлину за правопреемство по завещанию нужно в срок, отведенный для принятия наследства – обычно 6 месяцев, с возможностью восстановления пропущенного срока, в случае, когда он пропущен по уважительной причине.

Для оплаты пошлины потребуется:

  • паспорт заявителя;
  • платежная квитанция с достоверными реквизитами;
  • заблаговременный расчет суммы пошлины.

Оплата налогов проводится по аналогичному варианту. Если наследник по завещанию владеет земельным участком или транспортным средством, то налоговая инспекция присылает ему уведомление с уже вычисленным налогом. Когда платежи рассчитаны неверно, это можно указать в заявлении, бланк которого прилагается к уведомлению.

Возможные сложности

Расчет стоимости налога осуществляется исходя из оценочной стоимости имущества. Она может быть завышена по разным причинам – невнимательной работы оценщика, неверных расчетов нотариуса.

Порядок оплаты

Стоимость пошлины следует рассчитывать самостоятельно и сверять ее с аналогичными вычислениями, выполненными нотариусом. У наследника по завещанию иногда отсутствуют средства для оплаты государственной пошлины или налоговых платежей. Если он способен подтвердить свой малоимущий статус, то нотариус вправе предоставить отсрочку в оплате госпошлины или вовсе освободить от ее оплаты. Оформлять завещание, принимать наследство и оплачивать налоги (государственную пошлину) целесообразно при поддержке квалифицированного юриста.

Часто задаваемые вопросы

Здравствуйте. Уплачивают ли дети налог на квартиру оставшуюся после смерти родителей и какой процент государственной пошлины?

С 2006 года в России отменен налог на наследуемое имущество. Граждане, получившие недвижимость в наследство, никакие налоги не уплачивают! Взамен данного налога существуют так называемые государственные (нотариальные) пошлины.

Дом в Москве получен по завещанию, выданному родной сестрой нашего дедушки. Начислят ли нам налог на наследство?

Налог на наследство отменен с 2006 года. Но Вам придется оплатить госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследование, где размер напрямую зависит от степени родства:

  • наследники первой очереди и второй платят 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тыс. рублей;
  • наследники всех других степень родства платят 0,6%, но не более 1 млн. рублей.

Автор статьи
Роман Гаврилов
Юрист с высшим образованием. Стаж работы по профессии около 7 лет. Окончил Российский государственный университет имени А.Н. Косыгина.
Написано статей
139

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *