НДФЛ при дарении: можно ли не платить или уменьшить размер налога в 2019 году
Бесплатные консультации юриста по телефону:
Санкт-Петербург и обл.
Федеральный номер

НДФЛ при дарении

Автор статьи: Последнее изменение: Ноябрь 2019 года 383 0

Дарение представляет собой безвозмездную сделку между гражданами и (или) юридическими лицами. НФДЛ при дарении оплачивается в зависимости от статуса сторон сделки. Договор направлен на получение выгоды в разовом порядке. По общему правилу сделка дарения облагается подоходным налогом, если совершена между чужими лицами. НДФЛ не оплачивают граждане, которые считаются близкими родственниками.

Правовые особенности НДФЛ при дарении

Правовые особенности НДФЛ при даренииСогласно НК РФ ими считаются родители, дети и супруг дарителя. Братья и сестры, независимо от степени родства, налоговое законодательство также рассматривает в качестве близких родственников. Налог не оплачивают внуки, дедушки бабушки, которые решили принять либо подарить имущество своим родственникам. Налог также не оплачивают усыновители, усыновленные граждане, которые по своему статусу приравниваются к близким родственникам. Остальные граждане обязаны подать декларацию 3-НДФЛ и оплатить налог на общих основаниях.

Возможны ситуации, когда, несмотря на полученный подарок от близкого родственника: недвижимость, автомобиль или иное имущество, налоговая инспекция присылает уведомление о необходимости оплаты подоходного налога. При получении такого письма рекомендуется уведомить ФНС о статусе дарителя и получателя имущества. Для этого понадобится представить документы, подтверждающие родственную связь между контрагентами по безвозмездной сделке, так как налоговая инспекция не всегда предварительно выясняет статус получателя имущества.

Аналогичные письма возможны в адрес дарителя имущества. Подобное допускается, когда ФНС расценивает отчуждение имущества как продажу. Для уведомления налоговой достаточно направить в их адрес объяснительную записку с приложением копии сделки дарения. Так, дарение квартиры близкому родственнику не облагается подоходным налогом.

В остальных случаях налог на дарение оплачивается, в том числе, когда сделка совершена между дальними родственниками. Оплатить НДФЛ придется со следующих видов имущества:

  • недвижимость – жилая и коммерческая;
  • транспортные средства;
  • акции, ценные бумаги.

Учитывается, что дарение на небольшие подарки может быть совершено в устной форме. В таком случае, оплачивать налог на доход нет необходимости. ГК РФ запрещает оформлять дарственную между юридическими лицами.

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ физические лица, получившие деньги в дар от родственника, независимо от суммы подарка, не обязаны оплачивать НДФЛ. Иные правила предусмотрены в отношении недвижимости. Если гражданин получил в подарок квартиру или частный дом от своего родственника (например, дяди или тети), то налог в размере 13% оплачивается в обязательном порядке. Оплачивать налог с полученных денежных средств понадобится, если подарок был приобретен от не родственника – например, свекрови, зятя.

На практике проконтролировать сделку дарения денежных средств налоговые органы в большинстве случаев не в состоянии. Если передается недвижимость, то права собственника подлежат регистрации в Росреестре. Договор дарения недвижимости считается правоустанавливающей сделкой, на основании которой к одаряемому человеку переходят права собственника. В такой ситуации сведения о получателе объекта недвижимости, основании приобретения передаются в налоговую инспекцию. Аналогичные правила касаются и дарения транспортного средства. Если автомобиль приобретен от не близкого родственника, то оплачивать налог потребуется обязательно.

Порядок оплаты

Оплачивать НДФЛ понадобится в указанный налоговый период. Основания предоставления – оформленная сделка, статус контрагентов. Если ФНС не направляет уведомление, то это не считается основанием не предоставлять платежи. Если гражданин активировал профиль на сайте ФНС или государственных услуг, то уведомление о необходимости оплачивать налог поступят в электронной форме.

Рекомендуется заблаговременно проверять профиль на предмет поступления электронных извещений. Сумма налога рассчитывается как 13% от величины полученной прибыли. Платеж может рассчитывать исходя из кадастровой, оценочной стоимости недвижимости.

Если сумма большая, то можно попробовать оспорить кадастровую стоимость жилья. Сделать это можно в административном или судебном порядке. В первом случае подается заявление в отделе рассмотрения споров по кадастровой стоимости. Создается специальная комиссия, которая проверяет документы на жилье и выносит экспертное заключение. При несогласии с его содержанием понадобится обращаться с административным исковым заявлением в суд.

Оплатить налог понадобится по указанным в извещении реквизитам. Способ оплаты зависит от технической оснащенности налогоплательщика. Сумму можно перечислить через кассу банка либо воспользоваться мобильным приложением выбранной финансово-кредитной организации. Предусмотрена возможность оплатить налог при помощи электронных кошельков – WebMoney, Яндекс и других сервисов.

Возможные сложности

Если сделка совершена на законных основаниях и налоговая инспекция, иные регистрирующие органы в состоянии проконтролировать факт передачи имущества между лицами, не являющимися близкими родственниками, то оплата налога обязательна. Возможна оплата пени, которая может составлять четверть и более от суммы неоплаченного налога.

Проблемы могут возникнуть с определением статуса сделки. По иску налоговой инспекции или ФАС сделка дарения, при участии в ней коммерческих организаций, может признаваться недействительной. Тогда одаряемому субъекту придется возвращать полученное имущество или оспаривать решение органа государственной власти.

Возможные сложности при даренииСложности могут возникнуть при расчете подоходного налога. Налоговая инспекция не всегда в состоянии проконтролировать реальную стоимость имущества и может подходить к расчету НДФЛ формально. Сумма существенно завышается, если в основу расчета платежа взята кадастровая стоимость жилого, коммерческого помещения. Заявитель вправе получать разъяснения по поводу начисленного платежа. Действия инспекции могут быть оспорены в административном и судебном порядке.

Если налог на дарение не оплачивается длительное время, то суммы могут быть взысканы по судебному приказу. Для его оформления не требуется судебное разбирательство. Достаточно оформить судебный приказ по месту проживания налогоплательщика. Если в течение 10 дней он не оспорит документ, то суммы налога могут быть удержаны судебным приставом. Для этого должностное лицо ФССП вправе применять меры, предусмотренные законодательством об исполнительном производстве. Суммы налога могут быть списаны с банковского счета, карточки плательщика.

Если сумма неоплаты крупная, больше 10 тыс. рублей, то должнику могут ограничить доступ за границу. При отказе исполнить предписания исполнительного документа на имущество должника может быть наложен арест, особенно если сумма крупная. У плательщика также сохраняется обязанность оплатить исполнительский сбор в размере не меньше 1000 рублей.

Сложности также могут возникнуть с квалификацией сделки дарения. Если дарственная совершена с целью: прикрыть иной договор – например, купли-продажи, обмена и т.д., то по иску заинтересованных лиц такая сделка может признаваться недействительной. При крупном ущербе винновые лица могут быть привлечены к административной или уголовной ответственности.

Проблема правоустанавливающего характера возникает у лиц, которые получают в подарок имущество с сомнительным юридическим статусом. Так, на гараж в кооперативе может быть не зарегистрировано право собственности. Правоустанавливающим документом, подтверждающим возможность владеть и пользоваться гаражом, может быть расписка или членская книжка. В такой ситуации возможны имущественные потери для получателя недвижимости с неопределенным правовым положением. Если муниципальное образование решит снести незаконную постройку, то доказать право собственности на имущество может оказаться сложной задачей.

Облагается ли налогом договор даренияДарение по доверенности также не приветствуется. Может возникнуть ситуация, когда родственники дарителя, даже уже после его смерти, требуют признать дарственную недействительной, в то время как налог на доход уже оплачен. Сложности возникают при необходимости уведомления налоговой инспекции самостоятельно. Большинство собственников, владельцев имущества, особенно когда оно не подлежит государственной регистрации, не стремятся самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ,

Ответственность за неуплату налога возникает только при ситуациях, когда налоговая инспекция смогла установить статус имущества, плательщика и направить ему уведомление. В остальных ситуациях закон предполагает добропорядочность, разумность плательщика.

Если налог рассчитан, то оплатить его необходимо по реквизитам, обозначенным в извещении. Если получатель подарка работает, то подоходный налог удерживается работодателем как налоговым агентом плательщика. Однако работодатель не вправе запрашивать у получателя подарка информацию об особенностях сделках, сумме, эквивалентной полученному имуществу. Тогда одаряемому гражданину необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ самостоятельно. Сделать это можно через сайт ФНС, непосредственно обратившись в налоговую инспекцию.

В декларации указываются:

  • сведения о налогоплательщике;
  • данные о сделке дарения;
  • сумма налогооблагаемых доходов.

Потребуется обозначить:

  • дату, место заключения договора, предмет сделки;
  • стоимость имущества. Если она будет намеренно снижена, то налоговая инспекция вправе рассчитать НДФЛ исходя из рыночной стоимости объекта, или воспользоваться кадастровыми сведениями;
  • информацию об иных налогооблагаемых доходах: от гражданско-правовых договоров, индивидуальной деятельности;
  • сведения о наличии льгот;
  • паспортные данные заявителя, его гражданство.

Кроме декларации, нужно предоставить:

  • паспорт;
  • копию сделки;
  • правоустанавливающие данные об объекте недвижимости.
Сумма налога может быть оплачена в день подачи декларации. Налог на небольшие подарки, например, ювелирные изделия, даже при значительной стоимости, фактически можно не платить, так как на изделия не существует правоустанавливающей документации, нет необходимости регистрировать факт передачи подарка, хотя стороны могут оформить договор дарения у нотариуса.

Налог потребуется заплатить с официальных подарков, например, врученных многодетной семье или известному юбиляру должностными лицами муниципальных образований. С получателя подарка предварительно может быть взята расписка о том, что они уведомлены в необходимости самостоятельно оплатить с подарка подоходный налог. Споры с ФНС, иными контрольными органами желательно решать при участии компетентного юриста.

Последние изменения

В 2019 году значительных изменений в законодательстве по данному вопросу не предусмотрено. Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
Автор статьи
Роман Гаврилов
Юрист с высшим образованием. Стаж работы по профессии около 7 лет. Окончил Российский государственный университет имени А.Н. Косыгина.
Написано статей
139

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *