Бесплатные консультации юриста по телефону:
Санкт-Петербург и обл.
Федеральный номер

Налоги на подаренное имущество

Автор статьи: Последнее изменение: Август 2019 года 873 0

Дарение представляет собой сделку, по которой человек или юридическое лицо получает имущество в собственность на безвозмездной основе. Налог на подаренное имущество оплачивается в определенных случаях. В качестве объектов дарения может быть имущество разной категории и стоимости.

Юридические нюансы

В НК РФ отдельно не выделяется налог на дарение, но предусматривается платеж с полученных доходов (НДФЛ). Налоги оплачиваются:

  • с земельных участков, а также долей в недвижимости;
  • с транспортных средств;
  • с ценных бумаг.
Важно! При оформлении дарственной на дом и земельный участок налог подлежит оплате с обоих объектов.

НК РФ предусматривает ряд субъектов, которые освобождаются от обязательного платежа. Налог не оплачивают лица, если дарение состоялось между близкими родственниками. Платеж не подлежит взысканию со стороны близких родственников. В их перечень входят: супруги, дети и родители, брат, сестра, бабушка, дедушка, внуки. Так, если внук получает от дедушки в подарок машину или дочь от матери получает в подарок квартиру, то такое имущество, независимо от его типа, не облагается налоговыми платежами.

Одного утверждения о наличии кровного родства недостаточно. Потребуется представить соответствующий документ, который подается одновременно вместе с декларацией. В их качестве предоставляется свидетельство о рождении, свидетельство о браке и другие документы, подтверждающие родство. Остальные категории родных людей, не связанные с близким родством, должны оплатить НДФЛ. Не платит налог даритель, т.е. гражданин, который передал имущество в безвозмездную собственность.

Из налоговой могут приходить уведомления по поводу необходимости подать декларацию, но это возможно в случае, когда ФНС получила информацию об отчуждении имущества, без конкретизации особенностей и условий сделки. Тогда в налоговую службу следует написать объяснительную записку с приложением копии договора.

В каких случаях налог оплачивается

Налог на дарение не оплачивается, когда в дар перешло движимое имущество, получение которого не предполагает оплаты НДФЛ. К нему относится фактически любое имущество, в том числе денежные подарки. Исключение составляют транспортные средства и ценные бумаги. С них НДФЛ должен оплачиваться в обязательном порядке.

В каких случаях налог оплачиваетсяЕсли гражданин получил на день рождения денежный подарок, независимо от его суммы, то такое имущество не нужно декларировать. Одаряемый гражданин может принять деньги и законным способом распорядиться ими на свое усмотрение и не должен отчитываться об этом перед компетентными органами.

Если недвижимость, транспорт, акции (доли в уставном капитале юридического лица) получают в подарок от родственников, не входящих в круг близких, то с такого имущество нужно обязательно платить налог.

Остальные категории имущества облагаются налогом. Оплата производится после декларирования дохода и расчетов согласно стоимости имущества. Например, когда гражданин получил в подарок машину от лиц, не входящих в перечень близких родственников человека, то он должен заплатить 13% от стоимости автомобиля.

Аналогичное правило касается недвижимого имущества. Если племянник получает от тети в подарок квартиру, то он также должен оплатить 13% от ее стоимости. Сумма налога может быть достаточно весомой и исчисляться десятками тысяч рублей.

Налог в 13% может быть удержан в случае, когда подарок стоимостью больше 4 тыс. рублей передается от организации физическому лицу. Большинство компаний-дарителей удерживают налог самостоятельно. У гражданина, таким образом, нет необходимости заполнять декларацию и вносить денежные средства. За него это сделает организация-даритель.

Подача и оформление декларации

Декларацию 3-НДФЛ понадобится подавать не позднее 30.04 года, который следует за годом получения подарка. Таким образом, декларацию нужно подать до 30 апреля, а налог оплачивается до 15 июля – независимо от категории получения имущества. Налог выплачивается в зависимости от стоимости подарка. Ее целесообразно обозначить при оформлении договора дарения.

Важно! Если стоимость передаваемого имущества неизвестна, то средства оплачиваются исходя из кадастровой стоимости имущества. Узнать ее можно в Росреестре.

Распространены ситуации, когда граждане стараются снизить цену передаваемого в дар имущества, и прописывают в договоре символическую стоимость. В такой ситуации налоговики могут потребовать оплатить НДФЛ исходя из рыночной ценности имущества.

Может потребоваться независимая оценка имущества. Выяснить ее можно, заказав соответствующий отчет. Заявить стоимость подаренного имущества также можно в налоговой и без оценки, но тогда придется подтвердить ее документами – соответствующими рекомендациями торгово-промышленной палаты РФ, документами от экспертов.

Налоговая декларация подается по месту постоянной регистрации гражданина или месту фактического пребывания (временной регистрации). Ее можно предоставить в электронной форме либо заполнить бланк в бумажном виде. Если декларация оформляется через сайт ФНС, то это не освобождает налогоплательщика от обязанности личного визита в налоговую службу. В декларации указываются наименование налогового органа, сведения о плательщике и адресе его проживания.

Обозначаются сведения об имуществе и правоустанавливающих документах, на основании которого объект дарения в собственность плательщика. В декларации прописываются стоимость имущества, перечень иных доходов, полученных за налоговый период. Документ должен быть датирован и подписан заявителем.

К декларации 3-НДФЛ прилагаются следующие документы:

  1. паспорт гражданина. Если налогоплательщику нет 14 лет, то понадобится его свидетельство о рождении. Ребенок старше 14 лет подает и подписывает декларацию самостоятельно, но при участии законного представителя (родителей, попечителей);
  2. оригинал и копия договора дарения;
  3. выписки ЕГРН на подаренное имущество, СТС транспортного средства, документы, подтверждающие переход права собственности на ценные бумаги.
  4. правоустанавливающие документы на другое имущество, если оно также стало объектом налогообложения;
Если декларацию подает представитель одаряемого человека, то понадобится предоставить нотариально оформленную доверенность. Подать декларацию можно лично или по почте. Если декларация оформляется по почте, то днем ее подачи считается день отправления письма ФНС, что подтверждается штампом на конверте. Подпись заявителя в письме тогда должна быть нотариально заверена.

Оплатить налог можно в кассе банка или электронными платежными средствами. Нерезиденты России платят налог с дарственной, равный 30% от стоимости подаренного имущества.

Оплата налога должна проводиться своевременно, иначе для гражданина наступит специальная налоговая или административная ответственность в виде штрафа на основании ст. 122 НК РФ. Его сумма составляет 20-40% от стоимости неуплаченного налога. В конфликтных ситуациях, в том числе при спорах с налоговиками, целесообразно получить поддержку компетентного юриста.

Последние изменения

В 2019 году значительных изменений в законодательстве по данному вопросу не предусмотрено. Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
Автор:
Юрист с высшим образованием. Стаж работы по профессии около 7 лет. Окончил Российский государственный университет имени А.Н. Косыгина.
Остались вопросы? Опишите свою проблему и мы поможем ее решить!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *