Налоги на подаренное имущество

Дарение представляет собой сделку, по которой человек или юридическое лицо получает имущество в собственность на безвозмездной основе. Налог на подаренное имущество оплачивается в определенных случаях. В качестве объектов дарения может быть имущество разной категории и стоимости.

Юридические нюансы

В НК РФ отдельно не выделяется налог на дарение, но предусматривается платеж с полученных доходов (НДФЛ). Налоги оплачиваются:

• с земельных участков, а также долей в недвижимости;
• с транспортных средств;
• с ценных бумаг.

НК РФ предусматривает ряд субъектов, которые освобождаются от обязательного платежа. Налог не оплачивают лица, если дарение состоялось между близкими родственниками. Платеж не подлежит взысканию со стороны близких родственников. В их перечень входят: супруги, дети и родители, брат, сестра, бабушка, дедушка, внуки. Так, если внук получает от дедушки в подарок машину или дочь от матери получает в подарок квартиру, то такое имущество, независимо от его типа, не облагается налоговыми платежами.

Одного утверждения о наличии кровного родства недостаточно. Потребуется представить соответствующий документ, который подается одновременно вместе с декларацией. В их качестве предоставляется свидетельство о рождении, свидетельство о браке и другие документы, подтверждающие родство. Остальные категории родных людей, не связанные с близким родством, должны оплатить НДФЛ. Не платит налог даритель, т.е. гражданин, который передал имущество в безвозмездную собственность.

В каких случаях налог оплачивается

Налог на дарение не оплачивается, когда в дар перешло движимое имущество, получение которого не предполагает оплаты НДФЛ. К нему относится фактически любое имущество, в том числе денежные подарки. Исключение составляют транспортные средства и ценные бумаги. С них НДФЛ должен оплачиваться в обязательном порядке.

Если гражданин получил на день рождения денежный подарок, независимо от его суммы, то такое имущество не нужно декларировать. Одаряемый гражданин может принять деньги и законным способом распорядиться ими на свое усмотрение и не должен отчитываться об этом перед компетентными органами.

Если недвижимость, транспорт, акции (доли в уставном капитале юридического лица) получают в подарок от родственников, не входящих в круг близких, то с такого имущество нужно обязательно платить налог.

Остальные категории имущества облагаются налогом. Оплата производится после декларирования дохода и расчетов согласно стоимости имущества. Например, когда гражданин получил в подарок машину от лиц, не входящих в перечень близких родственников человека, то он должен заплатить 13% от стоимости автомобиля.

Налог в 13% может быть удержан в случае, когда подарок стоимостью больше 4 тыс. рублей передается от организации физическому лицу. Большинство компаний-дарителей удерживают налог самостоятельно. У гражданина, таким образом, нет необходимости заполнять декларацию и вносить денежные средства. За него это сделает организация-даритель.

Подача и оформление декларации

Декларацию 3-НДФЛ понадобится подавать не позднее 30.04 года, который следует за годом получения подарка. Таким образом, декларацию нужно подать до 30 апреля, а налог оплачивается до 15 июля – независимо от категории получения имущества. Налог выплачивается в зависимости от стоимости подарка. Ее целесообразно обозначить при оформлении договора дарения.

Распространены ситуации, когда граждане стараются снизить цену передаваемого в дар имущества, и прописывают в договоре символическую стоимость. В такой ситуации налоговики могут потребовать оплатить НДФЛ исходя из рыночной ценности имущества.

Может потребоваться независимая оценка имущества. Выяснить ее можно, заказав соответствующий отчет. Заявить стоимость подаренного имущества также можно в налоговой и без оценки, но тогда придется подтвердить ее документами – соответствующими рекомендациями торгово-промышленной палаты РФ, документами от экспертов.

Обозначаются сведения об имуществе и правоустанавливающих документах, на основании которого объект дарения в собственность плательщика. В декларации прописываются стоимость имущества, перечень иных доходов, полученных за налоговый период. Документ должен быть датирован и подписан заявителем.

К декларации 3-НДФЛ прилагаются следующие документы:

1. паспорт гражданина. Если налогоплательщику нет 14 лет, то понадобится его свидетельство о рождении. Ребенок старше 14 лет подает и подписывает декларацию самостоятельно, но при участии законного представителя (родителей, попечителей);
2. оригинал и копия договора дарения;
3. выписки ЕГРН на подаренное имущество, СТС транспортного средства, документы, подтверждающие переход права собственности на ценные бумаги.
4. правоустанавливающие документы на другое имущество, если оно также стало объектом налогообложения;

Оплатить налог можно в кассе банка или электронными платежными средствами. Нерезиденты России платят налог с дарственной, равный 30% от стоимости подаренного имущества.

Оплата налога должна проводиться своевременно, иначе для гражданина наступит специальная налоговая или административная ответственность в виде штрафа на основании ст. 122 НК РФ. Его сумма составляет 20-40% от стоимости неуплаченного налога. В конфликтных ситуациях, в том числе при спорах с налоговиками, целесообразно получить поддержку компетентного юриста.